Daňový ráj je země nebo území, se sníží nebo bez daní , to znamená, že pokud daňová sazba je považován za velmi nízký ve srovnání s normami stanovenými regulačními orgány, jako je OECD . Neprůhlednost daňových a finančních systémů je důležitým kritériem, a to i v případě, můžeme rozlišit daňové ráje a finanční ráje .
.
Lze rozlišit tři typy daňových rájů:
Například, knížectví Monako je daňový ráj pro všechny fyzické osoby, které zde mají bydliště (s výraznou výjimkou Francouzů). Sazba daně z příjmů právnických osob je však 33,33%, když jejich obrat pochází, a to nejméně 25%, z transakcí prováděných přímo nebo nepřímo mimo knížectví.
Pojem daňový ráj má v užším slova smyslu nízké zdanění smysl pouze ve srovnání s jinými zeměmi (nebo jinými regiony stejné země) s vyšším zdaněním alespoň v určitých oblastech nebo pro určité činnosti. Tak zpráva OECD z roku 1987 o mezinárodní zdanění od svého zavedení upřesnilo, že „neexistuje jediné, jasné a objektivní kritérium, které by umožňovalo identifikovat zemi jako daňový ráj“ .
Pro některé je jakýkoli pokus o přesnou definici daňových rájů odsouzen k neúspěchu. Ve skutečnosti by existovalo tolik definic, kolik je „daňových rájů“. Podle Karima Bertheta a Françoise Stifaniho také dvojznačnost, která charakterizuje pojem daňového ráje, ztěžuje pochopení. Dělené, národní systémy podle nich oslabují jednotnou daňovou spolupráci mezi státy.
V angličtině je odpovídající výraz „ daňový ráj “ , „fiskální útočiště“; v němčině používáme výrazy „ Steueroase “ nebo „ Steuerparadies “ , „fiskální oáza“ nebo „daňový ráj“. Pojmy daňový ráj a finanční ráj se částečně překrývají. Finanční neprůhlednost v zemi umožňuje utajit aktivity probíhající v daňových rájích.
V daňovém výkazu, který každoročně vypracovává francouzské daňové ředitelství , je pojem daňový ráj použit pouze jednou a v pokynu ministerstva financí ze dne 18. května 1973 . Daňový ráj je zde definován jako země, „která uplatňuje odchylný daňový režim tak, že vede k neobvykle nízké úrovni zdanění“ , aniž by specifikovala, co je neobvykle nízká úroveň zdanění. Ve francouzském obecném daňovém zákoně článek 238A upřednostňuje mluvit o „zemích s privilegovaným daňovým režimem“ a daňový ráj se neobjevuje v abecedním rejstříku. Tento eufemismus , jehož počátky sahají k článku 14 finančního zákona z roku 1974 , označuje státy nebo teritoria, kde jsou daňoví poplatníci zdanitelní nebo podléhají zdanění zisků nebo příjmů výrazně nižší než ve Francii, což ukazuje relativní stránku této definice ve Francii .
Aby se stát nebo území objevil na francouzském seznamu ETNC (Státní nebo nespolupracující území) - někteří odborníci jej někdy označují jako „kouřovou clonu“ -, existují tři kumulativní podmínky: „být členem evropského území“ unie na 1. st ledna 2010 „; „byly předmětem přezkumu Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj“ (OECD) a „neuzavřely s Francií“ „nebo nepodepsaly s nejméně dvanácti státy či územími“ správní dohodu o vzájemné výměně daňových informací.
Ve většině členských zemí OECD neexistuje přesná definice pojmu daňový ráj v legislativě nebo judikatuře .
Pojem daňový ráj vyžaduje „shovívavost zákonodárce “ dotčené země a staví se proti harmonizaci daní. Tyto ráje lze chápat jako podporu daňových úniků , laxních pravidel nebo obcházení pravidel, což přispívá ke zvyšování nerovností ve světě (Roger Brunet je v roce 1986 kvalifikuje jako „ anti-svět “, aby ukázal, že tam všechno je. Funguje ) v rozporu s pravidly dodržovanými jinde “ a že mohou být v rozporu se zájmy zbytku světa).
Přemístění zisků nadnárodních společností do daňových rájů je obecný jev, který se týká většiny odvětví činnosti : digitální , farmaceutický průmysl , finance , zpracovatelský průmysl , luxusní zboží atd.
Daňové ráje jsou často spojovány s myšlenkou bankovního tajemství a umožňují jednotlivcům a společnostem ušetřit jejich konkrétní úroky na úkor obecného zájmu : jako takové mohou být odpovědné za globální finanční nepořádek. Nicméně, Jean-Claude Juncker , ministerský předseda Lucemburska , poznamenal, že celosvětová hospodářská krize v roce 2008 je součástí Spojených států , kteří vědí bankovního tajemství, a ne ve Švýcarsku a Lucembursku.
Švýcarsko je bankovním rájem, ale obecně se nepovažuje za daňový ráj ; ani se Velká Británie nebo Spojené státy považována za daňový ráj , i když v praxi mohou jednotlivcům nabízet stejné výhody (postavení nerezidenta ve Spojeném království) jako podnikům (nerezidentské společnosti). France není považováno za daňový ráj, ale v některých zeměpisných oblastech, svobodná pásma umožní společnostem, aby drasticky snížit jejich daň: a Francouzská Polynésie zažívá systém zdanění jednotlivců extrémně nízký, zatímco že TAAF těžit z vlajky pohodlí. Tyto příklady, které nejsou vyčerpávající, nám naznačují, že hanlivé režimy existují všude a že státy, které vypovídají o daňových rájích, nejsou ve věci neposkvrněné čistoty .
Právní ustanovení typu svobodného pásma mohou v zemi vyvolat jakýsi daňový ráj, ale vytvoření svobodného pásma má obecně za cíl podpořit obnovení hospodářské činnosti a a priori se ho netýká finanční opacita týkající se daňových rájů .
OECD stanoví seznam nespolupracujících daňových rájů každý rok , a proto působí jako daň informátorů.
OECD definuje daňový ráj třemi kritérii:
Čtvrté kritérium, tj. Neexistence podstatných činností, OECD od roku 2001 nezohlednilo.
První, týkající se výše daní, je důležitým kritériem pro to, aby byla země považována OECD za daňový ráj, ale není dostačující, protože OECD uznává, že jakákoli jurisdikce má právo rozhodovat o tom, zda použije přímé daně či nikoli , pokud ano, určete příslušnou sazbu daně. To znamená, že země, která praktikuje velmi nízkou nebo nulovou sazbu daně, aby přilákala jednotlivce nebo společnosti, může na seznamech OECD chybět, pokud je tato praxe prováděna zcela transparentně, i když se skutečně jedná o daňový ráj.
Historie daňových rájů paralely, že na zdanění . Takže Salvian Marseille , v V th století , říká, že mnozí Římané prchali pod římským oblastech správy , aby přijaly útočiště v barbarských království uniknout celníky.
Daňové ráje rostou vedle států, ze XVII th století , a násobit s expanzí obchodu a zintenzivnění výměny kapitálu, během prvního globalizace . V XIX th století , New York obchodní právníci přesvědčil guvernéry malých amerických států s rozpočtovými problémy ( New Jersey v roce 1880 , v Delaware v roce 1898) a poskytovat zdarma firmám, které jsou domicilient jejich sídlo povinnost. Ale bylo to během 20. let (zvýšení daňových odpočtů po krizi v roce 1929 ), 30. let (britští soudci, kteří v roce 1929 rozhodli, že se daňový systém vztahuje na nadnárodní společnosti, jejichž strategické rozhodnutí bylo přijato v Londýně, firmy tomu unikají vynalezením „ fiktivní bydliště “, umístění představenstva v jiné zemi; hlasovat v roce 1934 o federálním zákoně o bankách a spořitelnách , který umožňuje vytváření skrytých účtů) a zejména během třiceti slavných let (obcházení sociálního státu , rozvoj z městských díky honu na eurodolaru podporována v roce 1957, kdy nastoupil v čele banky v Londýně a Jižní Ameriky, Sir George Bolton, bývalý šéf Bank of England), že daňové ráje se vzlétnout.
Od počátku 80. let se hnutí nezpomalilo. Zpráva OECD odDubna 1998tedy stanoví, že jen „ přímé zahraniční investice ze zemí G7 v určitém počtu zemí Karibiku a ostrova států v Asii obecně považovány za země s nízkým zdaněním, má více než zpětinásobil mezi 1985 a 1994 pro S'navázat na přibližně 200 miliard dolarů , což představuje mnohem větší nárůst růstu současných vynikajících přímých zahraničních investic “ .
V prvním čtvrtletí roku 2004 se čínské ministerstvo obchodu obávalo, že 20% přímých zahraničních investic v Číně pochází z Panenských ostrovů , Kajmanských ostrovů a Samoy . Celkově by podle novinářů v novinách Expansion dosáhla v roce 1997 výše aktiv spravovaných 65 daňovými ráji částky 4 497 miliard eur . O tři roky později zveřejnil francouzský deník Liberation průzkum hodnotící všechny prostředky umístěné v daňových rájích na téměř 6 000 miliard eur, s nárůstem o 12% ročně .
Ve středu krize z roku 2008 , podle X Harel, „téměř 12,000 miliardy eur jsou stále spí v těchto chráněných územích“ , zatímco mnohé státy jsou na pokraji bankrotu, nebo v obtížné situaci, pro nedostatek daňových příjmů.
Daňové ráje se proto staly podstatným prvkem daňové strategie mezinárodních společností. V roce 2010 byla CIBC hrdá na to, že díky svým dceřiným společnostem v daňových rájích ušetřila na daních více než 820 milionů kanadských dolarů .
V červenci 2012, nezávislá nadace Síť pro daňovou spravedlnost zveřejnila studii o daňových rájů a daňových úniků, které se odhadují na zhruba 25,5 bilionu eur, více než součet HDP o Spojených státech a Japonsku.
V roce 2013 Katolický výbor proti hladu a pro rozvoj (CCFD-Terre Solidaire) ve své zprávě s názvem „Do ztracených daňových rájů“ odhadl, že v daňových rájích je přítomno padesát největších evropských skupin.
Existence daňových rájů vyvolává několik typů odlišných otázek:
Tyto otázky jsou nicméně často kladeny společně (s víceméně dobrou vírou, pokud je komunikace o praní peněz snadnější a slibnější, než jen stěžovat si na ztrátu daňových příjmů ve prospěch sousedního mikrostátu)
Díky příznivým podmínkám, které nabízí, přitahuje daňový ráj společnosti, aby si zde zřídily sídlo . Tyto společnosti tak snižují výši svých daní ze zisků ve vztahu k zemi původu, čímž se vyhýbají zdanění, které považují za nepřiměřené. .
Záměrem vnitrostátních opatření je blokovat daňové úniky a mařit umělé dohody. Například francouzská daň z odchodu má smysl, pouze pokud se změní na evropskou daň z odchodu .
Tento zisk pro společnosti je však pro státy stejně ztracen, zděšenými příznivci sociální politiky a velkou spokojeností příznivců daňové soutěže, kteří to považují za prostředek k omezení přirozené tendence států stále více zdaňovat. ( výsledkem této soutěže je například to, že úspory nerezidentů nejsou zdaněny v žádné evropské zemi) a respektovat právo jednotlivců „organizovat své záležitosti tak, že musí platit pouze minimální daně stanoveno zákonem “(slovy kanadského ministra financí v únoru 1985, v listině práv jeho daňových poplatníků). .
Mnoho velkých zemí má ve svém sousedství a pod svou závislostí de facto nebo dokonce i iure daňový ráj, který jim umožňuje přilákat cizí měny a zahraniční investice a vyhnout se příliš velkému vývozu kapitálu od státních příslušníků: Monako pro Francii , Normanské ostrovy pro Velkou Británii , Bahamy pro USA , Lichtenštejnsko mezi Švýcarskem a Rakouskem atd. Je pro ně snazší měnit úroveň tolerance aplikovanou na tyto satelity a jejich národní společnosti, než změnit svůj daňový systém, a to se vším, co z toho vyplývá z veřejné debaty a časových limitů .
Daňové ráje se tak v daňových systémech jeví jako ventily s rizikem, že se promění v zásadní úniky. Riziko zhoršené moderními technickými prostředky, pokud jde o dopravu a finance: v srpnu 2006 ve Spojených státech soudní vyšetřování odhalilo, že mnoho miliardářů zpronevěří peníze prostřednictvím daňových rájů, což způsobí, že daňové úřady ztratí celkem 70 miliard dolarů na rok mezi použitými daňovými ráji. Za tímto účelem založily fiktivní společnosti své sídlo na Kajmanských ostrovech nebo na Britských Panenských ostrovech . Účty byly objeveny také na různých karibských ostrovech a na ostrově Man .
Ve Francii Emmanuel Macron v květnu 2018 oznámil, že chce odstranit daň z odchodu, což podle něj vyšle podnikatelům negativní zprávu.
Daňovými ráji jsou často také finanční ráje , daňové ráje a někdy ráje , vysoce integrovaný mezinárodní finanční systém , jak ukazují finanční skandály Enron nebo Parmalat ..
Pokud jde o praní špinavých peněz, některé z těchto zemí spolupracují: mnohé přijaly v této oblasti přísnější normy než regulované země .
Některé daňové ráje - ve jménu bankovního tajemství - často odmítají spolupracovat při vyšetřování zahraničních soudců, kteří sami kontrolují finanční kriminalitu a bankovní a finanční riziko. To upřednostňuje neprůhlednost finančních okruhů používaných společnostmi, které jsou v nich usazeny, včetně teroristů nebo mafie z celého světa, zkorumpovaných podnikatelů nebo politiků atd. To vede některé k myšlence, často sloučením finančních, právních a daňových rájů, že tyto mohou zesílit globální finanční a / nebo environmentální krize (odhaduje se, že v roce 2000 finančními ráji projde více než 50% mezinárodních finančních toků a to, co víme o jejich dopadech na životní prostředí těchto rájů, by mohlo být jen „špičkou ledovce“ ). V roce 2000 poskytla kolaborativní analýza mnoha utajovaných dokumentů pohled na skrytou roli daňových rájů ve světové ekonomice a politické, ekonomické a sociální důsledky finančního tajemství, jakož i na jejich environmentální důsledky „dokud to nebude do značné míry ignorováno“ , se dvěma příklady:
V roce 1996 vyhlásili různí evropští soudci „ ženevskou výzvu “ k dosažení evropské fiskální a soudní harmonizace, včetně zrušení bankovního tajemství v boji proti daňovým podvodům a praní peněz z trestné činnosti. V roce 2008 (13. listopadu) v reakci na otázku týkající se prohlášení Nicolase Sarkozyho a Françoise Fillona požadujících „ odstranění šedých zón “ globálních financí, které jsou daňovými ráji, soudce Renaud Van Ruymbeke odsoudil mezipolitické pokrytectví Francie .
Mezivládní finanční akční skupina (FATF) vypracovala seznam se specifickými kritérii.
Kolektiv nevládních organizací a sdružení, včetně Attacu , zahájil v roce 2000 na mezinárodní úrovni kampaň za boj za zavedení systému kontroly bankovního tajemství a za sankce za nekalou daňovou soutěž některých zemí, což by vedlo ke zbavení ostatních zdrojů, které by mohly být přidělené na sociální projekty. Platforma „Daňové a soudní ráje“ tak vypracovala brožuru pro širokou veřejnost, která ukazuje, jak neprůhlednost kapitálových převodů vyplývající z korupce a zpronevěry veřejných prostředků připravuje jižní státy o příjmy, které mohly být přiděleny na jejich rozvoj.
21. října 2008, v důsledku mezinárodní finanční krize, Německo, Francie a dalších 15 zemí zpochybnily daňové ráje v transparentnosti mezinárodního finančního systému.
Viz také činnost francouzské parlamentní mise, které předsedal Vincent Peillon a o níž informoval Arnaud Montebourg .
Edouard Chambost , specialista na daňové ráje, v roce 2008 odhadl, že USA jsou proti jakékoli myšlence kontroly daňových rájů, protože si myslí, že nabízejí „málo služeb. Nákladné a z právního hlediska velmi flexibilní“ až po hráči mezinárodního obchodu, a protože představují „podnět“ k udržení slabé fiskální politiky.
Karim Berthet, specialista na daňové ráje, se v roce 2015 domníval, že „Spojené státy stále mají určitou nechuť k tomu, aby se uplatňovaly na vzájemné daňové dohody mezi zahraničními daňovými jurisdikcemi. Připomeňme si, že tato jurisdikce dosud souhlasila s uplatňováním omezené vzájemnosti, pouze svým signatářským partnerům FATCA sdělovala pouze informace o zájmech spořicích účtů. I když by tedy USA měly jít příkladem v oblasti daňové transparentnosti zavedením takového modelu FATCA do světa, v praxi jsou jedinými, kdo nechtějí uplatnit výměnu informací v celém rozsahu. Díky tomu je FATCA jednostranně uložena dohoda, která je v zásadě uplatňována nerecipročně. Zde je třeba připomenout, že Spojené státy primárně chrání své státní příslušníky, své společnosti a své banky, a jako takové odmítají proti nim uplatňovat BEPS, automatickou výměnu informací a FATCA (vzájemná úplná absence) “.
Zdá se, že daňové ráje mají v globální ekonomice velkou ekonomickou váhu, což vysvětluje obtížnost zemí OECD bojovat proti sobě, i když mají velmi malou politickou váhu.
Finanční a obchodní toky . V roce 2008 podle daňového právníka Édouarda Chambosta, specialisty v oboru a ve prospěch zachování systému daňových rájů, „prochází daňovými ráji„ 55% mezinárodního obchodu nebo 35% finančních toků. To je důkaz, že dnes představují zásadní ozubené kolo v naší ekonomice “.
Správa majetku . Podle francouzského ekonomického deníku La Tribune v roce 2008 podle odhadů daňové ráje koncentrují aktiva ve správě kolem 10 000 miliard dolarů. Podle Daniela Lebègue , předsedy Transparency internationale, jsou v daňových rájích usazeny dvě třetiny zajišťovacích fondů. Francie (a bývalý ředitel ministerstva financí, poté generální ředitel BNP ), v roce 2008. Podle šéfredaktora časopisu Regards croisés pro ekonomiku představuje zhruba 8% celosvětového finančního bohatství domácností, tedy 5 800 miliard eur (7 440 miliard dolarů). ) by bylo umístěno do daňových rájů v roce 2013 a přibližně 80% z této částky by bylo vybráno daňovým úřadům.
Investice . Odhaduje se, že daňové ráje obdrží přibližně třetinu přímých zahraničních investic od nadnárodních společností kolem roku 2008.
Různé orgány, organizace, státy vytvářejí seznamy daňových rájů (kooperativních i jiných). Zde je několik příkladů seznamů.
V roce 2000 vypracovala OECD první seznam daňových rájů. V následujících dvou letech se 31 zemí zaváže zavést zásady transparentnosti a výměny daňových informací. V roce 2002 byl vypracován seznam nespolupracujících daňových rájů, včetně sedmi zemí, které žádné takové závazky nepřijaly. Mezi nimi došlo v roce 2003 k skoku mezi republikou Nauru a republikou Vanuatu, v roce 2007 následovala Libérie a Marshallovy ostrovy .
V březnu 2009, na základě tlaku zejména skupiny G20 , se Andorra , Lichtenštejnsko a Monako , tři země, které zůstaly na seznamu, rozhodly spojit se s doporučeními OECD, pokud jde o předávání finančních informací mezi zeměmi, avšak za jisté podmínky.
V koordinaci se summitem G20 zveřejnila OECD 2. dubna 2009 nový seznam daňových rájů rozdělený do tří seznamů: světle šedý, tmavě šedý a černý, v závislosti na míře nedostatečné spolupráce. Státy nebo území, které se nezavázaly dodržovat mezinárodní standardy, jsou uvedeny na „černé listině“. Dva „šedé“ seznamy označují státy nebo území, které se zavázaly dodržovat mezinárodní standardy, ale k dnešnímu dni podepsaly méně než dvanáct požadovaných dohod. Území považovaná za daňové ráje, jako jsou Jersey , Guernsey , Hongkong nebo Macao, navíc již nejsou na černém (nebo šedém) seznamu. Tato území jsou závislými Spojenými královstvími a Čínou (země účastnící se G20).
7. dubna 2009 generální tajemník OECD Angel Gurria oznámil, že na černé listině daňových rájů již nejsou žádné země. Následkem toho se Kostarika , Malajsie , Filipíny a Uruguay dostávají do „tmavě šedého“ seznamu poté, co se zavázaly dodržovat mezinárodní standardy pro bankovní informace podle OECD.
V červnu 2019 ostrovy Jersey a Guernsey a ostrov Man oznámily, že zveřejní skutečného vlastníka podniků registrovaných v jejich jurisdikcích; jako první krok budou v roce 2021 ostrovní registry skutečného vlastnictví společností propojeny s rejstříky Evropské unie; mohou s nimi konzultovat daňové správy a finanční zpravodajské jednotky Unie; v roce 2022 mohou tyto informace začít sdělovat dalším společnostem, které potřebují přístup k účtům těchto společností; konečně v roce 2023 vlády těchto teritorií předloží svým příslušným parlamentům zákon umožňující tyto rejstříky zpřístupnit veřejnosti.
Černá listinaOd roku 2017 obsahuje černá listina OECD pouze jednu zemi, Trinidad a Tobago .
Šedý seznam 2009Podle kritérií OECD je šedý seznam 2. dubna 2009:
V roce 2017 zahrnoval šedý seznam OECD pouze jednu zemi, Marshallovy ostrovy .
Rada pro hospodářské a finanční záležitosti (ECOFIN), což je tvorba Rada Evropské unie sdružuje ministry financí členských států přijala5. prosince 2017 černá listina sedmnácti daňových rájů a šedá listina (země, které přijaly závazky, které je třeba dodržovat) 47 zemí.
Černá listina ECOFINČerná listina k 14. listopadu 2019 je následující:
Seznam vytvořený MMF v roce 2007:
The Tax Justice Network (in) odhaduje, že daňové ráje jsou první desítkou, a to stát Delaware ve Spojených státech , Lucembursko , Švýcarsko , Kajmanské ostrovy , Londýn , Irsko , Bermudy , Singapur , Belgie a Hongkong . Toto hodnocení kombinuje stupeň neprůhlednosti každého finančního centra a jeho váhu v globální ekonomice.
Index neprůhlednosti bankovnictvíJednoduchou definici neprůhlednosti bank uvádějí Bushman a Williams (2013); to je „rozsah, v jakém informace finančního účetnictví vytváří nejistotu ohledně skutečné hodnoty . “ Skutečná hodnota je hodnota společnosti, burzovní, měny nebo produktu, jak je stanoveno není její hodnota (spekulativní) na trhu, ale o objektivnější fundamentální analýzy; obecně se počítá sečtením diskontovaného budoucího příjmu generovaného aktivem.
Síť pro daňovou spravedlnost zveřejňuje index bankovního neprůhlednosti ( Financial Secrecy Index (v) ), kde je bankovní tajemství vážené podle objemu bankovních vkladů.
Zajímavé je znát stupeň neprůhlednosti banky nebo daňového ráje, protože neprůhlednost účetnictví brání nezasvěceným k obtoku a mezerám ve finančních a bankovních předpisech přesně posoudit riziko. Bankovnictví , poškozuje důvěryhodnost zátěžových testů bankovnictví. Jde o zdroj zvýšeného systémového rizika , protože brání regulačním orgánům v výkonu jejich práce, kterou je zavírání bank, pokud mají příliš velké potíže; během krize v roce 2008 tedy neprůhlednost bank pozitivně korelovala s tolerancí regulačních orgánů a negativně s pravděpodobností selhání během krize. Neprůhlednost bankovních účtů umožňuje regulačním orgánům upustit od uzavírání propojených bank, aby zabránily nákaze ve finančním sektoru, když nemohly dostát svým závazkům vůči věřitelům.
Switzerland , že Kajmanské ostrovy (UK) a Lucembursko mají nejvyšší index v roce 2011.
5. prosince 2017 zveřejnila Rada ministrů financí EU černou listinu 17 jmen neprůhledných nebo nespolupracujících států či jurisdikcí: Samoa, Americká Samoa, ostrov Guam, Bahrajn, Grenada, Jižní Korea, Macao, Marshall Ostrovy, Mongolsko, Namibie, Palau, Svatá Lucie, Trinidad a Tobago, Tunisko, Spojené arabské emiráty, Panama a Barbados.
The 23. ledna 2018, Evropská unie stáhla osm zemí a zařadila je na „šedou listinu“: Bahrajn, Guam, Marshallovy ostrovy, Namibie, Palau, Samoa, Americká Samoa, Svatá Lucie a také Trinidad a Tobago. Toto stažení je široce kritizováno v řadách ekologů a protikorupčních nevládních organizací, včetně OXFAM .
V březnu 2018 Rada ministrů financí EU přidala na černou listinu daňových rájů Bahamy, Americké Panenské ostrovy a Svatý Kryštof a Nevis a přijala opatření proti agresivnímu daňovému plánování ze strany daňových poradců. Odstraňují z černé listiny Bahrajn, Marshallovy ostrovy a Svatou Lucii.
2018Od 13. března 2018 země na níže uvedeném seznamu odmítly vést dialog s EU nebo řešit nedostatky v řádné správě daní.
Jiná území se někdy označují jako daňové ráje:
Výzkumy prováděné mezinárodním konsorciem investigativních novinářů z centra pro veřejnou integritu vedly k odhalení řady postupů:
4. dubna 2013 evropský tisk odhalil, že skupina více než 80 mezinárodních novinářů, kteří patří do Mezinárodního konsorcia pro investigativní žurnalistiku a pracují pro noviny nebo televizní kanály, jako jsou Washington Post , The Guardian , Le Monde , BBC , má měl dokumenty týkající se offshore společností déle než rok . Tyto dokumenty by odhalily jména mnoha fyzických nebo právnických osob, které si otevřely bankovní účty v daňových rájích. Množství dokumentů zpřístupněných novinářům by činilo 2,5 milionu kusů, což je 160krát větší objem, než jaký odhalil Wikileaks v roce 2010.
5. listopadu 2014 ICIJ ve spolupráci s asi čtyřiceti významnými novinami z různých zemí odhalil 28 000 stránek obsahu týkajícího se stovek velmi výhodných předběžných daňových dohod uzavřených s finančními úřady Lucemburského velkovévodství společností PricewaterhouseCoopers jménem mnoha mezinárodních klientů (bank, společností), prokázání nebo potvrzení organizovaného daňového exilu týkajícího se nejméně 1 000 společností podle systému schváleného lucemburskou daňovou správou.
V únoru 2015 byl odhalen mezinárodní systém daňových úniků a praní peněz, který by zavedla britská banka HSBC ze Švýcarska. Toto jednoroční šetření zmobilizovalo 154 novinářů ze 47 zemí a přibližně šedesát mezinárodních médií koordinovaných ICIJ . Podle novinářů, v období od listopadu 2006 do března 2007, více než 180 miliard na euro projížděla v Ženevě , na účet 100.000 zákazníků a 20.000 firem offshore , asi 188 zemích liší. Na seznamu klientů jsou hlavy států, mediální osobnosti z oblasti obchodu, politiky, sportu i umělci, ale také finančníci terorismu, obchodníci s drogami a obchodníci se zbraněmi.