Důvěra je jednostranný právní úkon sankcionováno kapitálu z obecného práva , ve kterém jednotlivec nebo právnická osoba ( trustu ) převody majetku na důvěře a dává kontrolu nad majetkem na jednu (nebo více) třetích stran nebo jeden ( nebo více) instituce - svěřenský správce - jménem příjemce (příjemců).
Je také možné, že důvěra existuje k dosažení konkrétního účelu. Příjemcem může být sám zřizovatel, jeho manželka, jeho děti, ale je možné mnoho dalších možností (např. Charitativní organizace nebo sdružení).
Zřizovatel se také může označit za spolusvěřence (nepřímé poskytnutí velmi / příliš důležitých rozhodovacích pravomocí tak zasáhne do role správce). Taková ujednání mohou vést k tomu, že důvěra bude považována za fingovanou . Do tohoto systému je také možné integrovat chránič za účelem monitorování činnosti správce. Ochránce je odpovědný za sledování činnosti správce a za zásahy v případě, že tento neplní svou povinnost péče. Ačkoli je možné vytvořit důvěru slovně, je bezpečnější používat písemné dokumenty. Svěřenecká listina je písemná smlouva, která vymezuje úlohu správce při správě aktiv fondu.
Tato smlouva může být jednostranně podepsána správcem ( prohlášení o důvěře ) nebo podepsána zakladatelem a správcem ( vypořádání důvěry ). Listina důvěry obsahuje popis důvěryhodnosti, její dobu trvání, souřadnice správce a souřadnice možného ochránce . V závislosti na povaze důvěry je zde také možné najít jméno příjemce a zřizovatele.
Zřizovatel může také zaslat důvěrný dopis správci, aby dokončil listinu o důvěře. Tento dopis bude obsahovat informace o rozdělení aktiv vložených do důvěryhodnosti. Je nutné uvést, že tyto údaje nejsou povinné a jejich účelem není zásah do diskreční pravomoci správce (jinak by se důvěra mohla přirovnat k fingované).
Vzhledem ke své flexibilitě je důvěra ideálním nástrojem pro plánování nemovitostí a daňovou optimalizaci. Lze jej také použít jiným způsobem k vlastnictví konkrétního majetku nebo investice, k převodu podniku, k izolaci celého majetku nebo jeho části před sňatkem, k distribuci konkrétního a efektivního způsobu majetku osoby. , umístit důchodové plány nebo akciové opce pro zaměstnance.
Důvěra je tvořena buď vůlí zřizovatele ( výslovná důvěra ), nebo výsledkem účinku zákona o rovnosti ( implicitní důvěra ). Existují dva typy implicitní důvěry; konstruktivní důvěra a vzniklá důvěra .
Důvěra může být odvolatelná nebo neodvolatelná. Při převodu aktiv z zřizovatele na svěřenský fond jsou aktiva v zásadě nezvratná zřizovatelem. Ten si však může v konstitutivním aktu svěřeneckého fondu vyhradit pravomoc odvolání ( pravomoc odvolání ). Tento prvek je zásadní při daňovém zacházení s důvěrou.
Důvěra může být vytvořena během života ( živá důvěra , důvěra inter vivos ) nebo na smrt ( testamentární důvěra ).
Zřizovatel může přesně definovat způsob rozdělení aktiv svěřenského fondu (trust s pevným výnosem ) nebo může nechat správce rozhodnout o částce, která bude rozdělena. Jak bylo zmíněno výše, zřizovatel může dát důvěru správci prostřednictvím dopisu přání .
Aktiva vložená do svěřenského fondu tvoří samostatnou hmotu, a proto nejsou zahrnuta v aktivech správce (tito správci jsou registrováni na jméno správce a ne na jméno zřizovatele). Připomeňme, že správce má povinnost spravovat, spravovat nebo nakládat s majetkem v souladu s podmínkami důvěry, jakož i podle pravidel uložených správci ve prospěch příjemce (příjemců).
Existují nástroje podobné důvěře ve švýcarské právo (důvěra, dar, nadace, vůle). Každá z těchto institucí má podobnost s důvěrou, nicméně zůstávají hlavní rozdíly.
Vzhledem ke zvláštnímu právnímu vývoji ve Velké Británii je marné snažit se vysvětlit právo svěřenských fondů právními kategoriemi specifickými pro práva uplatňovaná na evropském kontinentu (mimo jiné francouzský občanský zákoník , zrozený z politické vůle Napoleon Bonaparte a návrh jeho kodifikátorů). Anglická důvěra nevzniká ze smlouvy (protože smlouvy podléhají v anglickém právu obecnému právu ). Srovnání s rozdělením práva na vlastnictví ve francouzském právním systému je také umělé (například holé vlastnictví a užívací právo). Trust (představený ve francouzském právu v roce 2007 a řídí dnes právem 2009) nese pouze mlhavá podobnosti do angličtiny svěřeneckého práva a nemohou být ve srovnání s ním v libovolné hloubce (například francouzský důvěra může vzniknout ze smlouvy).
Tato právní koncept byl použit na konci XIX -tého století Johna D. Rockefellera odvrátit americký korporátní a založil Standard Oil důvěra (1882). Trust zahrnuje konkurenci a dosahuje monopolu v celých Spojených státech amerických (90% ropy rafinované ve Spojených státech v roce 1900), což umožnilo společnosti Rockefeller nashromáždit odhadované osobní jmění v letech 1902 až 200 milionů dolarů, což v roce 1914 vygenerovalo téměř 900 milionů dolarů. První americký protimonopolní zákon ( Shermanův protimonopolní zákon z roku 1890) umožňuje generálnímu prokurátorovi Davidu K. Watsonovi v roce 1911 rozdělit Standard Oil Company na 34 společností. Nový protimonopolní zákon byl přijat v roce 1914 ( Claytonský protimonopolní zákon ) a umožňuje bojovat proti více snadno proti monopolním a protisoutěžním praktikám. Slovo důvěra zůstává ve Francii spojeno s velkou kapitalistickou společností s monopolistickými tendencemi.
V některých knihách a na internetu se můžeme dočíst, že římské právo vědělo o důvěře pod jménem fideicommis . Toto tvrzení je částečně pravdivé, ale musíme zůstat opatrní a je třeba zdůraznit některé výhrady: v římském právu se důvěra týká celého majetku (celého nebo části dědictví), který zůstavitel požaduje od dědice v právu na třetí stranu, někdy neschopný přímo zdědit sám sebe. Římské právo neustále vyvíjela v této věci mezi vlády Augusta a to Justinian (buď I st století před naším letopočtem do VI th století nl) před Nero (mezi 54 a 68 nl), třetí strany, který se nazývá správce , který přijímá majetek předaný v důvěře , není vlastníkem přijatého majetku, ani dlužníkem, ani věřitelem v návaznosti na jeho důvěru. To je dědic v názvu, který zcela převezme celé dědictví a který musí v tajnosti dát zboží s důvěrou na správce. V tomto konkrétním případě je tato osoba skutečně příjemcem převedeného majetku ve smyslu tohoto slova v anglickém právu svěřenského fondu. Po přijetí Trébellien senatus-consulte od společnosti Néron se správce stane vlastníkem předaného majetku. V následujících stoletích se zákon důvěry nadále vyvíjí a slučuje se opožděně s jednoduchým dědictvím za Justiniána.
Právní struktura anglického trustu je originálním řešením anglického práva, které umožňuje řešit řadu problémů, jako je ochrana nezpůsobilých osob, majetek společností, sdružení nebo nadací, majetků atd.
Zákon o důvěryhodnosti se narodil v Anglo-Norman feudální prostředí, na XIV th století. Rytíř, který šel do boje v křížových výprav převedl vlastnictví svých feudálních práv příteli v důvěře : druhý shromážděny tyto feudální práva jménem rodiny Rytířského. Ten po svém návratu získal zpět svá práva. Kvalita morální ctnosti správce byla v zásadě nejlepší zárukou příjemců.
Mohlo by dojít k několika problémům: křižák zemřel před svým návratem, majitel důvěry odmítl vrátit feudální práva rodině křižáka, který odešel, nebo dokonce odmítl obnovit feudální práva příjmovému křižákovi. Soudy nebyly způsobilé tyto případy vyřešit a omezily se na zvykové právo . Poškozený se obrátil na anglického krále, který naložil svého kancléře ( lorda kancléře ), aby vyřešil konflikt ve svědomí, tj. Spravedlnosti ( ve vlastním kapitálu ), mimo tehdejší soudní systém. Kancléři si zvykli urovnávat tyto konflikty ve prospěch křižáků a jejich rodin a pronásledovali neodvolatelného správce příkazů a různých trestů, které by mohly vést až k vězení. Zrodila se práva na spravedlnost a důvěru. Takto chráněné dědictví navíc uniklo konfiskacím uloženým v případě odsouzení (za trestné činy nebo velezradu).
Následně byla tato právní konstrukce zachována pro své praktické výhody: například angličtí františkáni dali svůj majetek správcům, kteří nepodléhali slibu chudoby, aby je spravovali ve svůj vlastní prospěch. Masivní praxe důvěry umožnila osvobodit majetek umístěný ve svěřeneckém fondu od feudálních práv, která měla být vypořádána s vrchním vládcem nebo králem. Král Jindřich VIII. Se pokusil vyřešit problém tohoto schodku a zjednodušit praxi důvěry svým slavným Statutem použití (v roce 1536). Tváří v tvář násilí reakcí a zklidnění nespokojenosti svých poddaných je nezbytné právo bylo obnoveno zákonem Wills z roku 1540. Majitel nemovitosti by mohl mít z této nemovitosti výhodu pro kohokoli chtěl, obecně pro svou rodinu, ke dni své smrti. Toto zařízení také umožnilo vyhnout se důležitým feudálním povinnostem (jako je pomoc a jiné daně, které se mají platit), zaručovalo zachování dědictví v jedné rodině po celá staletí nebo uspořádalo posloupnost, aby zajistilo určitou formu prvorozenství ( následnictví jediného nejstaršího syna).
S rozvojem podnikání a královské správy je lord kancléř také obklopen soudem ( Court of Chancery ), jehož současným dědicem je Chancery Division ( Chancery Division ), která je sama pod Vrchním soudem ( High Court of Justice ).
Zasáhly také další zvláštnosti: ochrana vlastníka ve vztahu k jeho vlastním dědicům a obcházení právního nástupnictví (v roce 1483), ochrana oprávněných osob před věřiteli (v roce 1650). Zákon důvěra byla standardizována a usměrnil XVII tého století lord Nottingham a lord Hardwicke a lord Eldon.
Z posledních hlavních reforem práva svěřenského fondu je třeba zmínit zákon o správcích z roku 2000 (odpovědný za reorganizaci práv a povinností správců ) a zákon o charitě z roku 2006 (který reorganizuje zákon o správě svěřeného majetku vytvořený pro neziskové účely).
Důvěra vychází z jednostranného závazku, kterým její zřizovatel ( zřizovatel , dříve feoffor ) zlikviduje majetek, který vlastní (který zřizuje jako svěřenecký fond ), svěřením správy pověřené osobě ( správce , dříve feofee ) jménem třetí strany, která bude příjemcem důvěry ( příjemce ). Tímto právním aktem může být písemný dokument ( listina o svěřenectví , listina o vyrovnání , listina o důvěře ) nebo závěť ( závěť ).
Důvěru lze navázat mezi fyzickými nebo právnickými osobami ve prospěch jednoho nebo více příjemců, jménem konkrétních osob (narozených nebo narozených, ale přesně definovaným způsobem) nebo pro jeden nebo více jasně určených účelů. Správce stane právoplatným majitelem nemovitosti převedeny do fondu (v souladu se zákonem: v právu , to znamená, že podle zvykového práva ) a má právní titul ( oficiální název , právní nemovitostí ). Tento převod majetku musí být proveden, aniž by byly poškozeny zájmy oprávněné osoby ( úroky oprávněné osoby , spravedlivé úroky , spravedlivý majetek ), za to, aby byl správce obviněn z obvinění z pohrdání soudem (kancléře, pohrdání soudem ). Vlastnické právo k takovým aktivům vzniká jménem správce nebo osoby jednající jeho jménem. Aktiva, z nichž je svěřenský fond vytvořen, tvoří samostatný orgán a nelze je zaměňovat s osobním majetkem správce (správců) .
Jakmile je důvěra vytvořena, v zásadě uniká své složce ( zakladateli ).
Teoreticky může důvěra existovat téměř u jakéhokoli předmětu práva týkajícího se stavu majetku, obchodního práva nebo finančního práva. Ve skutečnosti existuje šest hlavních oblastí práva, které běžně používají tento typ právní struktury:
Tady je pozadí některých z těchto oblastí:
Trusty určené k zachování dědictví rodiny jsou obvykle trusty inter vivos nebo mortis causa , například závěti ( závěti ). Tato motivace k ochraně rodinného dědictví zahrnuje také svěřenské fondy určené k ochraně marnotratné nebo neschopné osoby. Vyvinutá právní technika je dostatečně flexibilní a spolehlivá, takže zákonodárce nepovažoval za užitečné vypracovat statut anglického marnotratníka. Lze také asimilovat do této kategorie právní předpisy umožňující omezit počet správců nemovitostí (v tomto případě spolumajitelů) na čtyři . Tato legislativa byla vyvinuta lordem kancléřem lordem Birkenheadem od roku 1922 zákonem o majetkovém právu (1925) a dalšími zákony ( akty ) přijatými ve stejném roce.
Investiční a finanční investiční trusty jsou také velmi velkou a velmi starou kategorií: Trust je struktura dostatečně pružná, aby shromažďovala úspory řady skromných investorů a investovala je do velkého počtu cenných papírů (akcie, dluhopisy, nemovitosti atd.) .) patřící ke všem druhům společností, dlouho před rozvojem akciových společností. Dokonce i London Stock Exchange Company ( LSE ) byla znovu založena listinou o urovnání v roce 1802. Je to také právní struktura společnosti Foreign & Colonial Investment Trust nebo FRCL, kterou v roce 1868 založil Philip Rose a stále vzkvétá a je uznávána jako symbolická v rozvoj investičních fondů .
Navzdory šíření možných právních struktur v anglickém obchodním právu, které bylo nedávno přepracováno zákonem o společnostech z roku 2006, je struktura důvěry stále velmi populární, aby sloužila jako právní rámec pro hospodářskou činnost ve Velké Británii a v zemích, které se nacházejí v britském právu. Kromě pravomoci těchto svěřenských fondů, které řídí podnikání, slouží stejná právní struktura ve dvou konkrétních podmínkách:
Tyto fondy, charitativní a podobné subjekty odpovídaly jejich cílů na základech podle francouzského práva. Zahrnujeme trusty pro úlevu od chudoby ( nadace pro boj proti chudobě ), trusty pro rozvoj náboženství (pro podporu náboženství), trusty pro rozvoj vzdělávání (pro podporu vzdělávání). A trusty pro prospěšné pro veřejnost (kterou lze podle jejich účelů srovnávat s nadacemi veřejného zájmu podle francouzského práva), jejímž předmětem může být cokoli jiného než tři typy svěřenských fondů zmíněné v tomto odstavci. Všechny tyto fondy jsou založeny na dobu neurčitou a jsou osvobozeny od daní (na rozdíl od jiných typů fondů, zejména těch, jejichž předmět se týká ekonomické činnosti).
Haagská úmluva o uznání trustů byla ratifikována ve Švýcarsku, 1. st července 1985 a vstoupila v platnost dne 1. I. července 2007. Podle zpráv Spolkové rady může splnit trustu různých institucí funkce podle švýcarského práva, jako je například důvěrníka podávání majetek, ručení, nadace, rodinná nadace, sdružení, družstevní společnost, poplatky uložené v případě darování nebo zcizení z důvodu smrti, odkaz, výměna správce, vícepodlažní vlastnictví, akcionářská smlouva, správa nebo likvidace majetku v rámci vyrovnání v řízení o nucené exekuci35
Slovo trust se v angličtině objevuje ve smyslu „trust“ kolem roku 1200, tedy den po dobytí Anglie Williamem z Normandie . Bylo to vypůjčené od staroseverského traustu , který zná příbuzné v celé německy mluvící doméně, srov. Německý Trost , holandský troost a gotický trausti . Stará norština používat slovo traust ve stejném směru a Starý Saxon a Old High Němec pravopisu Trost se stejným významem, ale i „věrnost“; současná němčina stále používá toto slovo, ale význam sklouzl do „pohodlí, útěchy“. Starý Frisian trast a Dutch Troost jsou ve stejném směru. V gotice označuje trausti „alianci, dohodu“. Proto-germánský připouští rekonstituční * traust- .
V Merovingianské Galii označuje trustis pomoc, kterou Frank přísahal králi, a stav toho, kdo takovou pomoc slíbil, zejména na vojenském poli, ale také závazek krále ke svému společníkovi ( přijde ). Mužovi, který uzavřel smlouvu se svým králem, se říká antracea , tedy právní pojem antragulace . Tyto právní vztahy se vyvíjejí v průběhu X -tého století do směsi ve zprávách vassalage ( feudalismu ).