Daňové právo může být definována jako odvětví práva zahrnující všechny právní předpisy týkající se daní . Určuje také účast subjektů práva ( fyzické osoby , právnické osoby ) ve finanční organizaci státu a při vyjadřování jeho hospodářské a sociální politiky .
Na první pohled by se dalo naznačit, že daňové právo je jednotnou záležitostí: všechna daňová ustanovení tvoří jeden orgán, corpus juris fiscalis složený z různých prvků tvořících mezi nimi jeden celek. Realita je velmi odlišná, a pokud se podíváme na dnes platná daňová ustanovení, všimneme si, že daňové právo se skládá z různých odvětví, které lze rozdělit do dvou velkých skupin.
Historie zdanění je relativně snadné prozkoumat, vzhledem k mnoha písemným pramenům, které zanechali vládci a poté zákonodárci pověřeni stanovením výše daně. Země, která nejrychleji inovovala vytvořením moderního daňového systému, byla Anglie s daněmi úměrnými hodnotě půdy a významnými nepřímými daněmi z koloniálního obchodu. Ve Francii dal daňový zákon z roku 1917 nový impuls k investicím ve 20. letech 20. století vytvořením účetních odpisů , což podnikům umožnilo každý rok odečíst z jejich investic zlomek jejich zisku.
Obecné daňové právo obsahuje všechna pravidla upravující zdanění hospodářské činnosti fyzických a právnických osob, přičemž tato hospodářská činnost je však zohledňována v různých projevech (průmyslové a obchodní činnosti, nekomerční činnosti, zemědělské činnosti, činnosti v oblasti nemovitostí, akciový trh) .
Tradičně se uznává, že obecné daňové právo sestává z různých odvětví, a to:
Tyto rozdíly se nacházejí zejména ve francouzském daňovém právu .
Existují dva hlavní režimy zdanění osob: zdanění podle bydliště a zdanění podle státní příslušnosti.
Pro tento princip se rozhodují téměř všechny země. V zemi bydliště jsou veškeré příjmy - bez ohledu na jejich zdroj a bez ohledu na státní příslušnost osoby - považovány za zdanitelné.
Nerezidenti jsou zdaněni na úrovni výdělku v příslušné zemi.
USA se rozhodly pro tento druhý režim. Od počátku XIX th století, jejich státními příslušníky jsou zdaněny u všech svých celosvětových příjmů, bez ohledu na místo bydliště, včetně zahraničí. Tato platba vede k zápočtu daně: jakýkoli americký občan, který pobírá příjem z jiné země nebo který tam pobírá rezident - a který tam podle tohoto příjmu logicky platí daně - zvýhodňuje státy - Spojené státy daňovou slevu rovnou dani zaplaceno v jiné zemi.
Odvětví paralelní s obecným daňovým právem tvoří tolik odvozených věd, které jsou pomocné pro obecné daňové právo. Účastnit se těchto poboček:
Belgické daňové právo je rozděleno do různých kategorií
Daňové zákony zahrnují opatření hmotných práv zaměřená na vedení daňového poplatníka k určitému chování. Tato opatření, nazývaná daňová preference, mají za cíl dosáhnout vládních cílů tím, že prostředky ze státní pokladny budou věnovány spíše výpadkům příjmů než výdajům programu. Stát tedy věnuje finanční výhody na odměnu za rozhodné chování tím, že spíše než všechny peníze vybírá na stejném základě, než aby vynakládal peníze určené do státního rozpočtu, uděluje spíše snížení daňových povinností. V tomto ohledu uvidíme sociálně ekonomické cíle daňových zákonů, extrateritorialitu, rozdělení pravomocí a nakonec další aspekty daňových zákonů. Zdroje
V rámci tradičního summa divisio of law tedy daňové právo náleží veřejnému právu : stát má pravomoc uzákonit pravidla týkající se povahy a výběru různých daní, i když decentralizace vedla k tomu, že místním orgánům byla udělena určitá pravomoc stanovení sazby daně jim přidělené. Daňové právo je, alespoň etymologicky, daňové právo, právo týkající se zdanění, zdanění.
Jeho účelem je státní příjem ( daně , poplatky , licenční poplatky atd.), Zatímco rozpočtové právo se týká státních výdajů.
Digitalizace otevírá dveře novým výzvám a novým příležitostem, včetně zejména výměny transakčních dat nebo standardizovaných datových souborů týkajících se veškerého účetnictví nebo operací prováděných společností.