Optimalizace daňové (v angličtině daňového plánování nebo vyhýbání se daňovým povinnostem ) je využití asymetrií v daňovém právu v různých zemích nebo režimů (výjimky, využití daňových mezer ...) snížit částku daně při současném respektování daňové povinnosti každého z nich země. Je třeba jej odlišit od daňových podvodů . Daňová optimalizace se týká zdanění osob i právnických osob. Od daňového podvodu (v angličtině daňových úniků ) se liší svým právním aspektem.
Hlavní optimalizační techniky používané společnostmi jsou:
Stejné nástroje lze použít v případě daňových úniků .
Daňový úřad podle pokynů OECD posoudí, zda určitý postup spadá do (zákonné) daňové optimalizace nebo daňových úniků, a to na základě principu obvyklých cen licenčních poplatků a převodních cen.: Je cena zaplacená za zboží nebo službu málo odlišné od toho, které by fakturovalo nezávislé třetí straně za stejné zboží nebo službu?
Například :
Ve Francii, pokud jsou opatření pro účely daňové optimalizace přijímána s jediným cílem snížit daňové zatížení, ale neodpovídají ekonomické realitě osoby povinné k dani (společnosti nebo fyzické osoby), lze tato opatření kvalifikovat jako zneužití práva a vést k pokutám, pokutám nebo zvýšení daní stejným způsobem jako daňové úniky.
Denis Healey , člen Strany práce a britský ministr financí v 80. letech, uvedl, že „rozdíl mezi daňovou optimalizací a daňovými úniky je v hrubých zdech vězení“ .