Akreditiv (také volal akreditiv , L / C , dokumentární akreditiv nebo „ dokumentární akreditiv “) je doklad o platební závazek banky pro kupce vis-à-vis prodávajícího. Banka se tímto dokumentem zavazuje zaplatit prodávajícímu jménem kupujícího, pokud prodávající předloží doklady (přepravní doklad, faktura, pojistný doklad, balicí listina, podpisy, případně směnka, lhůta pro předložení spisu), v souladu s podmínkami stanovenými v akreditivu. Tyto dokumenty mají potvrdit řádné plnění jeho povinností prodávajícím.
Pojem „dokumentární úvěr“ je nesprávné pojmenování: dokumentární úvěr je ve skutečnosti zárukou. Vypořádání mezinárodní obchodní transakce, která těží z akreditivu, lze provést šekem, směnkou nebo převodem dokumentu.
Akreditiv byl jedním z prvních vzdálených platebních nástrojů vydaných ve středověku ze strany Lombard a hanzovního bankéřů stejně jako templářů .
Hlavním účelem akreditivu je zajistit, aby obě strany obchodní smlouvy plnily své závazky: především dodávku zboží nebo služeb pro prodávajícího a platbu pro kupujícího. Tato záruka zahrnuje účast externího aktéra: banky.
Dokumentární úvěr je tedy operace, kterou se vydávající banka zavazuje jménem svého klienta, „poskytovatele příkazu“, zaplatit ve stanovené lhůtě třetí straně, „příjemci“, prostřednictvím banky. Zprostředkovatele (nebo oznamující banku) stanovenou částku proti doručení přísně vyhovujících dokumentů.
Akreditiv se velmi často používá v mezinárodních transakcích, které jsou rizikovější jak pro dovozce, který chce být doručen, tak pro vývozce, který chce být placen. Dokumentární úvěr se proto dnes často používá k zajištění mezinárodních obchodních transakcí. Nic však nezakazuje použití akreditivu pro tuzemskou transakci.
Dokumentární zápočet podléhá Uniform Customs and Practice (UCP) pro dokumentární zápočet Mezinárodní obchodní komory (ICC). Bankovní komise Mezinárodní obchodní komory revidovala tato pravidla a postupy rozhodnutím25. října 2006 se vstupem v platnost dne 1 st 07. 2007Publikace n o 600 (UCP 600 a UCP 500 nahradit). Hlavní úpravy této nové verze UCP spočívají ve zjednodušení platných zásad, přičemž počet článků UCP byl navíc snížen ze 49 na 39.
Stále je však možné vystavit akreditiv na základě CCI UCP 500.
Principál je kupující (nebo dovozce v rámci mezinárodní transakce), který je iniciátorem dokumentárního úvěru u své banky, která se také nazývá vydávající banka. Tím se vystavuje dokumentární akreditiv a za určitých podmínek (zejména při předložení dokumentů) se zaručuje platba.
Oznamující banka je ta, která obdrží dokumentární kredit a po prostudování shody úvodní zprávy jej předá příjemci. V závislosti na případu to může, ale nemusí potvrdit.
Příjemcem je prodejce (nebo vývozce), který prostřednictvím své banky obdrží dokumentární kredit.
Pokud to úvěr umožňuje (akreditiv označený v angličtině „ ANY BANK “), může příjemce doručit dokumenty a požadovat platbu od jiné banky, která se nazývá vyjednávací banka, odlišná od banky, která poskytuje poradenství.
Existuje mnoho rozdílů mezi různými typy akreditivů, které se liší různými termíny.
Oznámeno a potvrzenoOznámený úvěr příjemci jednoduše předá poradní banka, pouze obchodní riziko kryje vydávající banka. V takovém případě není příjemce chráněn před rizikem selhání vydávající banky nebo rizikem nepřevodu finančních prostředků (riziko „země“).
Je-li úvěr potvrzen (také označován jako realizovatelný přijetím), radí se banka svým potvrzením, že příjemci zaplatí proti předložení vyhovujících dokumentů, a to i v případě selhání banky nebo vydávající země. Potvrzení je užitečné zejména pro takzvané „rizikové“ země, kryje politické riziko. Posouzení rizik je výhradní odpovědností poradní banky (článek 9 UCP). Potvrzení musí být v otvoru povoleno vydávající bankou. Pokud to není povoleno, může avizující banka poskytnout příjemci záruku platby prostřednictvím „tichého potvrzení“ nebo uzavření „delcroire“ smlouvy. Tato operace poskytuje zabezpečení prodejci, kterému bude v případě neplnění vystavující bankou vyplacena aplikace této záruky. Vydávající banka nebude o nastavení takové záruky informována.
Odvolatelné nebo neodvolatelnéOd nového UCP 600 jsou všechny kredity automaticky neodvolatelné, tj. Dokumentární kredit lze zrušit pouze se souhlasem obou stran.
Přenosné nebo nepřenosnéPokud je úvěr převoditelný, lze část úvěru nebo jeho část převést na jednoho nebo více druhých příjemců, aniž by byl vyžadován souhlas zmocnitele. To platí zejména v případě, že prodávající není výrobcem zboží a využívá subdodavatele. O platbu tedy může požádat jiná společnost než příjemce, který se objeví při zahájení. Na druhé straně musí být změna příjemce nepřevoditelného úvěru předmětem úpravy požadované od jeho banky příkazcem.
Vyjednáváno s jednou (nebo všemi) bankamiPokud je úvěr realizovatelný vyjednáním (nebo řečeno obchodovatelným) ve všech bankách „ANY BANK“ (omezeno na zemi příjemce), může si příjemce vybrat banku, se kterou bude sjednávat úvěr a ukládat dokumenty. Jinak je banka zdaněna.
Pokud to úvěr umožňuje a jsou-li doklady správné, může příjemce sjednat zálohu, sníženou o úroky.
Výměny mezi bankami se obvykle provádějí pomocí zabezpečeného systému teletransmise SWIFT .
IBAN vydávající banky se může u každé země, která není v souladu s UKU, lišit.
V akreditivu není požadovaný dokument. Následující dokumenty se nicméně často, pokud ne vždy, používají:
Cílem kupujícího není pouze to, aby bylo zboží dodáno včas, ale také v množství a kvalitě požadované obchodní smlouvou.
K zajištění řádného plnění smlouvy mohou být vyžadovány další dokumenty:
Banky, které financují úvěr, berou v úvahu pouze dokumenty (a nikoli dodávky nebo jiné komerční exekuce), nesrovnalosti jsou velmi časté a zbavují příjemce jakékoli záruky platby. Nejčastější problém:
Objednatel má přesto možnost přijmout nesrovnalosti, pokud si to přeje, v takovém případě může banka pokračovat v platbě.
Změny úvěru se řídí stejnou cestou jako počáteční otevření: vyžádané příkazcem, jsou vydány vydávající bankou a poté oznámeny příjemci poradní bankou. Podléhají přijetí ze strany vydávající banky, vyjednávací banky (pokud existuje) a příjemce.
Jakmile bude novela přijata, je také neodvolatelná, stejně jako původní akreditiv.
Dokumentární úvěr zajišťuje transakce, zejména v kontextu mezinárodního obchodu. Poskytuje jistotu záruky bankovní instituce v kontextu, kdy agenti, jejich praktiky a solventnost jsou rizikové faktory, kterým je pro aktéra mimo zemi obtížné porozumět.
Dokumentární úvěr tak poskytuje dodavatelům kromě obchodní smlouvy další záruku.
Kredit je pouze závazek, který je třeba zaplatit po předložení dokumentů. To v žádném případě nepředstavuje závazek ke shodě zboží, protože banka bere v úvahu pouze dokumenty (pokud nelze prokázat podvod).
Kupující nemá možnost se odvolat, pokud jsou doklady správné, ale nikoli kvalita zboží. Kupující (který musí v konečném důsledku uhradit bance platbu provedenou jeho jménem) však není zcela bezmocný, pokud může na základě své kupní smlouvy vždy jednat proti prodejci.
Za účelem zmírnění tohoto rizika může kupující požádat o kontrolu zboží nezávislou laboratoří.
Akreditiv je platební metoda, která zahrnuje velmi procedurální operace. Cena je vysoká ve srovnání s jinými mezinárodními platebními technikami (např. Převod peněz na dokumenty ), ale bezpečnost plateb je také téměř celková.